PROGRAMA DE TRABAJO TRIBUTARIA
I. INTRODUCCIÓN
El presente estudio obedece al
Plan de Trabajo de
Se denominan con el nombre
proyectos de
I.1 Alcances del estudio
El estudio comprende el análisis del
control interno del Proceso utilizado en la Municipalidad, para el manejo de
los recursos provenientes de transferencias del estado por
I.2 Objetivos del estudio
Comprobar que los recursos recibidos
son invertidos de acuerdo a
II. PROGRAMA A DESARROLLAR
II.1 Realizar una verificación del control interno existente con
relación a
II.2 Comprobar desde cuando ingresaron los recursos, en caso de no haber sido utilizados. Para esto debe hacerse un estudio de antigüedad de estos ingresos, separando los que corresponden al periodo objeto de estudio de los periodos anteriores. Debe investigarse las razones de su no utilización.
II.3 Verificar si los recursos fueron presupuestados, tanto en ingresos como en egresos.
II.4 Verificar que la
utilización de los recursos provenientes de
II.5 Verifique la correcta utilización de estos recursos, asimismo si en la ejecución de obras o prestación de servicios, se elaboraron reportes respectivos y si estos se enviaron a las autoridades y oficinas interesadas.
II.6 De una muestra
representativa o la totalidad de las mismas (según criterio de
II.7 Analice los documentos correspondientes a cada uno de los pagos seleccionados, contemplando aspectos tales como:
a- Procedimiento de contratación utilizado que se ajuste a la normativa aplicable.
b- Contratos (verificar de
conformidad con la normativa vigente, si los contratos suscritos requieren del
refrendo de
c- Firmas giradoras mancomunadas.
d- Recibido conforme de los cheques
e- Sello de pagado por parte del banco en el cheque original.
f- Endoso del beneficiario del cheque.
g- Facturas originales en perfecto estado, debidamente canceladas que indiquen el número del cheque con que fueron pagadas.
h- Firma de recibido conforme de los bienes y servicios.
i- Verificación aritmética.
j- Orden de compra.
II.8 Verificar los procedimiento de pago existente.
II.9 Verificar los acuerdos de pago por parte del Concejo, cuando corresponda.
II.10 Verificar si se aplican
adecuadas de los gastos con cargo a las partidas correspondientes en el período objeto de estudio conforme al
destino asignado por
II.11 Verificar si se archivan y custodia adecuada de documentos
II.12 Verificar el procedimientos de entradas y salidas de bodega (requisición, tarjetas, etc.)
II.13 Verificar si se tiene un cronograma de las obras.
II.14 Verificar si mantiene el responsable de vigilar que las obras que se lleven a cabo, una bitácora o registro donde conste un resumen del avance de las obras, de acuerdo con el cronograma y la supervisión que se hace, así como la firma del responsable en ese registro?.
II.16 Realizar una verificación de campo para determinar la ejecución de las obras o el correcto uso de los recursos.
II.17 Verificar si las fórmulas de cheques están numeradas consecutivamente y bajo el control y custodia de una persona que no esté autorizada para firmarlos ni tenga acceso a los registros contables.
II.18 Verificar si se realizan transferencias de fondos entre cuentas corrientes bancarias.