MUNICIPALIDAD DE *********
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ÁREA FINANCIERA
INGRESOS POR PERMISOS DE CONSTRUCCIÓN
- El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Area Financiera del Departamento de Auditoría Interna para 0000.
- OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad y confiabilidad de los ingresos percibidos por concepto de permisos de construcción en relación al desarrollo urbanístico del Cantón y el apego a las leyes y reglamentos que los regulan, así como su correcto registro contable y automatizado.
- OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Cerciorarse del cumplimiento, suficiencia y validez de los controles internos vigentes.
3.2 Verificar la correcta aplicación de las tarifas que se cobran por estos conceptos en apego a las leyes y reglamentos que lo regulan.
3.3 Cerciorarse del registro contable y automatizado de los ingresos percibidos.
3.4 Determinar las condiciones en que se encuentran las construcciones para las cuales se solicitó permiso y el mismo no fue debidamente formalizado.
- ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión de la documentación sustentatoria de los ingresos percibidos, su registro contable y automatizado, así como el cumplimiento de las leyes y reglamentos que regulan este impuesto durante el período comprendido entre el XX y el XX de setiembre de 0000.
- PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el propósito de cerciorarse de la suficiencia y validez de los controles internos existentes:
5.1.1 Fluxograme el proceso al que es sometida una solicitud de permiso de construcción desde su inicio hasta que el mismo es concedido y cancelado.
5.1.2 Seleccione una muestra de 15 solicitudes que hayan cumplido el proceso, al menos hasta la aprobación del permiso, déles seguimiento y verifique el cumplimiento del mismo.
5.2 Con el propósito de verificar la correcta aplicación de las tarifas que se cobran por estos conceptos en apego a las leyes y reglamentos que los regulan:
5.2.1 Examine la documentación que sustente los permisos autorizados durante el período objeto de estudio y confeccione una cédula en la que detalle:
- Permisos concedidos durante el período objeto de estudio.
- Valor de la obra.
- Ingreso generado por estas autorizaciones.
- Cumplimiento de los requisitos que exige la ley y reglamento para el otorgamiento de permisos de construcción.
5.3 Con el propósito de cerciorarse del correcto registro contable y automatizado de los ingresos percibidos:
5.3.1 Tome como base los resultados que en cuanto al ingreso percibido se obtuvieron en el punto 5.2.1, cotéjelos con los registros contables y establezca su razonabilidad y en caso de existir cualquier deficiencia identifique su origen y recomiende los ajustes correspondientes.
5.4 Con el objeto de determinar las condiciones en que se encuentran las construcciones para los cuales se solicitó permiso y el mismo no fue debidamente formalizado.
5.4.1 Seleccione una muestra de 15 permisos de construcción que se encuentran en gaveta y que hayan estado en esa condición durante un período no menor de dos meses y a través de inspección de campo establezca si la obra fue o no cumplida, cerciorese en los casos que corresponda de la existencia de multas por construcción sin permiso.
5.5 Debe observar las disposiciones contenidas en el Manual de Procedimientos de Auditoría y Control Interno para la Contraloría General de la República y las Entidades y Organos sujetos a su fiscalización, la utilización de las marcas de auditoría, así como las técnicas aplicables en la confección de papeles de trabajo y normas de auditoría.
5.6 Puede utilizar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia sea necesario aplicar para un mejor desarrollo del estudio, previa consulta y aprobación de la jefatura inmediata.
- OTROS
6.1 Tiempo Estimado: Se estima en 20 días hábiles desde la fecha de inicio del estudio, período a partir del cual todo atraso deberá ser debidamente justificado por escrito.
6.2 Equipo de Trabajo