MUNICIPALIDAD DE *********

               DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

 

                     PROGRAMA DE AUDITORIA

                        ÁREA FINANCIERA

 

 

             INGRESOS POR PERMISOS DE CONSTRUCCIÓN

 

 

 

 

  1. El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Area Financiera del Departamento de Auditoría Interna para 0000.

 

 

  1. OBJETIVO GENERAL

 

     Determinar la razonabilidad y confiabilidad de los ingresos percibidos por concepto de permisos de construcción en relación al desarrollo urbanístico del Cantón y el apego a las leyes y reglamentos que los regulan, así como su correcto registro contable y automatizado.

 

  1. OBJETIVOS ESPECIFICOS

 

     3.1  Cerciorarse del cumplimiento, suficiencia y validez de los controles internos vigentes.

 

     3.2  Verificar la correcta aplicación de las tarifas que se cobran por estos conceptos en apego a las leyes y reglamentos que lo regulan.

 

 

     3.3  Cerciorarse del registro contable y automatizado de los ingresos percibidos.

 

 

     3.4  Determinar las condiciones en que se encuentran las construcciones para las cuales se solicitó permiso y el mismo no fue debidamente formalizado.

 

 

  1. ALCANCE

 

     Comprenderá el análisis y revisión de la documentación sustentatoria de los ingresos percibidos, su registro contable y automatizado, así como el cumplimiento de las leyes y reglamentos que regulan este impuesto durante el período comprendido entre el XX y el XX de setiembre de 0000.

 

  1. PROCEDIMIENTOS BASICOS

 

     5.1  Con el propósito de cerciorarse de la suficiencia y validez de los controles internos existentes:

 

          5.1.1     Fluxograme el proceso al que es sometida una solicitud de permiso de construcción desde su inicio hasta que el mismo es concedido y cancelado.

 

          5.1.2     Seleccione una muestra de 15 solicitudes que hayan cumplido el proceso, al menos hasta la aprobación del permiso, déles seguimiento y verifique el cumplimiento del mismo.

 

     5.2  Con el propósito de verificar la correcta aplicación de las tarifas que se cobran por estos conceptos en apego a las leyes y reglamentos que los regulan:

 

          5.2.1     Examine la documentación que sustente los permisos autorizados durante el período objeto de estudio y confeccione una cédula en la que detalle:

 

                   -    Permisos concedidos durante el período objeto de estudio.

 

                   -    Valor de la obra.

 

                   -    Ingreso generado por estas autorizaciones.

 

                   -    Cumplimiento de los requisitos que exige la ley y reglamento para el otorgamiento de permisos de construcción.

 

     5.3  Con el propósito de cerciorarse del correcto registro contable y automatizado de los ingresos percibidos:

 

          5.3.1     Tome como base los resultados que en cuanto al ingreso percibido se obtuvieron en el punto 5.2.1, cotéjelos con los registros contables y establezca su razonabilidad y en caso de existir cualquier deficiencia identifique su origen y recomiende los ajustes correspondientes.

 

     5.4  Con el objeto de determinar las condiciones en que se encuentran las construcciones para los cuales se solicitó permiso y el mismo no fue debidamente formalizado.

 

          5.4.1     Seleccione una muestra de 15 permisos de construcción que se encuentran en gaveta y que hayan estado en esa condición durante un período no menor de dos meses y a través de inspección de campo establezca si la obra fue o no cumplida, cerciorese en los casos que corresponda de la existencia de multas por construcción sin permiso.

 

     5.5  Debe observar las disposiciones contenidas en el Manual de Procedimientos de Auditoría y Control Interno para la Contraloría General de la República y las Entidades y Organos sujetos a su fiscalización, la utilización de las marcas de auditoría, así como las técnicas aplicables en la confección de papeles de trabajo y normas de auditoría.

 

     5.6  Puede utilizar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia sea necesario aplicar para un mejor desarrollo del estudio, previa consulta y aprobación de la jefatura inmediata.

 

  1. OTROS

 

     6.1  Tiempo Estimado:  Se estima en 20 días hábiles desde la fecha de inicio del estudio, período a partir del cual todo atraso deberá ser debidamente justificado por escrito.

 

     6.2  Equipo de Trabajo