PROGRAMA DE AUDITORIA
I.- Objetivos Específicos
1.-Cerciórese, en general, del cumplimiento, suficiencia y validez de los controles internos.
2.-Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar los servicios municipales.
3.-Examinar la valuación y probabilidad de cobro de los derechos presentados.
II.- Control Interno
Se evaluará vía análisis de procedimientos
III.- Trabajo a desarrollar
1.-Obtenga un listado del último trimestre del pendiente de cobro y clasifique por antigüedad de saldos.
2.-Efectúe pruebas de la clasificación por antigüedad y tome nota de cualesquiera cobros recibidos desde la fecha del cierre.
3.-Seleccione las cuentas más representativas y proceda a confirmarlas por medio de comunicación directa con los deudores.
4.-Revise la totalidad del pendiente de cobro al último trimestre y realice el siguiente trabajo.
4.1.-Investigue los efectos vencidos y prepare una cédula.
4.2.-Revise la situación de las cuentas en poder de abogados y prepare una cédula.
4.3.-Revise todas las cobranzas entre la fecha del corte trimestral y la fecha de terminación de la auditoría.
5.-Verifique que los documentos por cobrar y cualesquiera garantía adicional, se encuentran bajo la custodia de un empleado afianzado que no tenga acceso a los registros contables ni a la caja.
6.-Verifique, en cuanto a la seguridad, que los documentos que respaldan parte del pendiente de cobro se guarden bajo custodia solidaria y en una caja de seguridad, o estén en fideicomiso o en un mueble cerrado con llave y protegido contra incendio.