PROGRAMA DE AUDITORIA PARA
I.- Objetivos Específicos
1.-Que toda compra cuente con las aprobaciones correspondientes.
2.-Verificar los procedimientos de compra, registro y pago de los materiales para con los proveedores
3.-Analizar el registro de proveedores.
II.- Compras
1.-Prepare un cuadro o cédula donde se muestren las compras de materiales para el año corriente. Haga una clasificación según las principales líneas de artículos
2.-Prepare una cédula de proveedores y especifique el monto de compras por mes e investigue las compras no usuales
3.-Verifique que las órdenes de compra que hayan sido debidamente aprobadas y que las facturas del proveedor no excedan del monto que indica la orden.
4.-Enliste e investigue cualquier diferencia en los comprobantes examinados, incluyendo la omisión de firmas de aprobación o distribución de cuentas.
5.-Verifique el registro correspondiente de las órdenes de compra del punto anterior contra el auxiliar o tarjetero control.
6.-Indague sobre los procedimientos de compras.
III.- Inventarios
1.-Investigue sobre los procedimientos de registro y control de inventarios de materiales
2.-Realice una prueba al azar de inventarios de mercaderías o materiales
3.-Verifique la prueba anterior contra el tarjetero control de bodega y de la oficina.
4.-Pruebe los posteos y la exactitud matemática en los registros de inventario.
5.-Realice un corte de la documentación empleada para compras y control del inventario.
6.-Verifique que a toda compra se le adjunten las cotizaciones que exige la ley.
7.-Verifique que las compras se le asignan el mejor ¨postor¨ tanto por calidad como por precio.