PROGRAMA DE AUDITORIA
1. ORIGEN
El origen
del presente estudio obedece al cumplimiento del Plan Anual de Trabajo,
aprobado por el Concejo Municipal y
- OBJETIVO GENERA
Valorar el sistema de control interno relacionado con la gestión y administración del impuesto de bienes inmuebles, especialmente la actualización de los valores de los inmuebles, para un cobro eficiente de ese tributo.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Analizar el proceso de entrega, recepción, registro, cálculo y control de calidad y posterior archivo al que fueron sometidas las declaraciones de bienes inmuebles presentadas por los contribuyentes y aplicables al período 2004.
3.2
Verificar la
razonabilidad de la información producida por el Sistema de Bienes Inmuebles
producto de la inclusión de los datos contenidos en las declaraciones
presentadas por los contribuyentes y su apego a lo establecido en
3.3 Valorar el proceso a través del cual se asignaron los montos a cobrar por concepto de Bienes Inmuebles a aquellos contribuyentes que no presentaron sus declaraciones y cerciorarse de su congruencia con la información contenida en la base de datos de Tributación Directa.
3.4
Establecer
los ingresos por estos conceptos y verificar su correcta distribución de
conformidad con lo que para tales efectos establece
3.5 Analizar la seguridad física y lógica con que cuenta para su operación, el Sistema de Bienes Inmuebles.
3.6 Determinar la existencia de créditos a esta cuenta y verificar su razonabilidad.
4 ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión de los documentos y procedimientos a través de los cuales se cargó el sistema de Bienes Inmuebles para aplicar los cobros correspondientes al período 2004.
5 PROCEDIMIENTOS BASICOS
Procedimientos de Auditoría |
5.1 Analice la legislación vigente relacionada con bienes inmuebles 5.2 Con el fin de valorar el control interno aplicable al Área de Bienes Inmuebles, elabore un cuestionario de control interno y aplíquelo a todos aquellos funcionarios que intervienen en su proceso. 5.3 Con el objeto de analizar el proceso de entrega, recepción, registro, cálculo y control de calidad y posterior archivo al que fueron sometidas las declaraciones de Bienes Inmuebles presentadas por los contribuyentes y aplicables al período **
5.3.1 Recopile a través de los medios comunes(entrevistas, cuestionarios, etc.) información general respecto al proceso a través del cual fue recibida, capturada, procesada, sometida a control de calidad y archivada la información recibida de los contribuyentes, la información necesaria para alimentar el sistema de Bienes Inmuebles. 5.3.2 Realice pruebas de cumplimiento tendientes a evidenciar sus conclusiones en forma suficiente, competente y pertinente. 5.4 Con la intención de cerciorarse de la
razonabilidad de la información producida por el Sistema de Bienes Inmuebles
producto de la inclusión de los datos contenidos en las declaraciones
presentadas por los contribuyentes y su apego a lo establecido en 5.4.1 Identifique la estructura de los Archivos de contribuyentes en el sistema de Bienes Inmuebles, seleccione y solicite al Centro de Informática la información necesarios para verificar los siguientes aspectos: - Razonabilidad de la información substantiva contenida en las declaraciones de Bienes Inmuebles en relación con la incluida en el sistema de Bienes Inmuebles. - Razonabilidad de los montos puestos al cobro de conformidad con los montos declarados y los lineamentos establecidos en la ley. (Datos capturados de declaraciones). - Posibilidades efectivas de cruzar la información contenida en el sistema con el origen de la misma, (declaraciones, Base de datos de Tributación Directa) - Razonabilidad de los montos puestos al cobro de conformidad con los montos declarados y los lineamentos establecidos en la ley. (Datos capturados de Base de datos Tributación Directa).
5.5 Con el objeto establecer la
razonabilidad de los ingresos por estos conceptos y verificar su correcta
distribución de conformidad con lo que para tales efectos establece 5.5.1 Establezca en forma global los ingresos que percibió la institución por concepto de Bienes Inmuebles durante el período auditado y verifique a través de los registros contables la correcta distribución de los mismos según la ley (traslado de los correspondientes porcentajes a las diferentes instituciones).
5.5.2 Seleccione una muestra al azar de las exoneraciones realizadas durante el período sujeto a estudio y analice que las mismas se encuentren al apego de la legislación vigente. 5.6 Con el fin de analizar la seguridad física y lógica con que cuenta para su operación, el Sistema de Bienes Inmuebles
5.6.1 Tome como fundamento el Manual de Normas Técnicas de Auditoría para Sistemas de Información, seleccione las normas aplicables al ámbito de estudio y plante una estrategia a través de la cual pueda verificar el cumplimiento de las mismas 5.7 Determine la existencia de créditos a esta cuenta y verifique su razonabilidad. 5.8 Solicite los documentos a través de los cuales se realizan los créditos analícelos e identifique los créditos o descargos por concepto de Bienes Inmuebles, establezca su cuantía, seleccione una muestra representativa y verifique la razonabilidad de los mismos.
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