RECOMENDACION : ES IMPORTANTE OBSERVAR LAS NORMAS QUE RIGEN A PARTIR DEL 01 DE ENERO DE 2015 PARA COSTA RICA.
MUNICIPALIDAD DE ******
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ESTUDIOS ESPECIALES
MOVIMIENTOS A LA CUENTA DE
PARTIDAS ESPECÍFICAS
200*-200*
- ORIGEN
El presente programa obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Área de Estudios Especiales del Departamento de Auditoría Interna para 200*.
- OBJETIVO GENERAL
Verificar que los recursos provenientes por partidas específicas sean utilizados en los términos y condiciones establecidos en la Ley de Presupuesto que les da origen y su correcta aplicación.
- OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Determinar las razones por las cuales las partidas específicas de períodos anteriores no han ingresado a la Municipalidad.
3.2 Evaluar el procedimiento actual de entrega de una partida específica a su beneficiario interno y externo.
3.3 Determinar la confiabilidad de las aplicaciones a la cuenta de partidas específicas asignadas a la Municipalidad, mediante el análisis de los justificantes que amparan los gastos y la ejecución de pruebas de campo cuando proceden.
3.4 Conocer el destino que se les da a los sobrantes de partidas específicas de períodos anteriores y si las políticas y procedimientos que se siguen para su reasignación, están conforme al ordenamiento jurídico.
3.5 Verificar la confiabilidad de los registros contables y auxiliares de control, así como la correcta capitalización de los intereses.
- ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión de la documentación soporte de las partidas específicas ingresadas y no ingresadas a la Tesorería Municipal, así como los registros auxiliares del Departamento de Contabilidad y Control de Presupuesto durante el período que a del 01 de enero de 200* al 31 de agosto de 200*.
- PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Indague en la Dirección Financiera (Tesorería y Control de Presupuesto) sobre las gestiones realizadas para que las partidas específicas de períodos anteriores ingresen a la institución y determine las razones del porque no han ingresado.
5.2 Del estudio de partidas específicas anterior retome los diagramas de flujo realizados y verifique su vigencia a la fecha sobre el procedimiento que se sigue para la entrega de partidas específicas a su beneficiario interno y externo. Emita su criterio respecto a sus variaciones, función habilidad y mecanismos de control.
5.3 Confeccione una hoja de trabajo por año que refleje la cantidad de partidas específicas asignadas por ley a la Municipalidad, las no ingresadas, las ingresadas y los montos globales.
5.3.1 Del punto anterior tome una muestra de las partidas específicas aplicadas y ejecute las pruebas correspondientes referentes a la confiabilidad de los justificantes.
Para ello solicite en Control de Presupuesto un reporte de órdenes de compra y pagos por servicio que afectaron la cuenta de partidas específicas y con base en ella seleccione la muestra y solicite los expedientes de cheque respectivos en la Tesorería o en la Sección de Archivo.
5.3.2 Para los expedientes revisados, programe las visitas de campo que considere necesarias, con el propósito de evidenciar la correcta utilización y destino de las partidas asignadas.
5.3.3 Verifique en la Dirección Financiera sobre la existencia de políticas y procedimientos que se siguen para reasignar los sobrantes de partidas específicas y recopile la información suficiente al respecto.
5.4 De las partidas específicas que no han tenido movimiento, verifique la igualdad de los asientos contables y la correcta capitalización de los intereses.
5.5.En el desarrollo del estudio podrán incorporarse todos aquellos procedimientos que a criterio del auditor encargado sean necesarios, previa consulta con el Jefe inmediato.
- Personal y Tiempo asignado.
Será desarrollado por el ****** ****** *****, Auditor Interno Municipal y tendrá una duración de 15 días hábiles a partir de la fecha de inicio.
Lic. ****** ***** *****
Auditor Municipal
C: Archivo Permanente