PROGRAMA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA RESERVAS PRESUPUESTARIAS
1. ORIGEN
El
origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de
Trabajo aprobado por el Concejo Municipal y
2. OBJETIVO GENERAL
Determinar la confiabilidad del proceso a través del cual se aplican las reservas presupuestarias, la suficiencia y competencia de la documentación soporte y la razonabilidad de los saldos presupuestarios.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Verificar y evaluar el cumplimiento, validez y suficiencia del control interno existente para la recepción, aplicación y ejecución de reservas presupuestarias.
3.2 Determinar la confiabilidad de los registros y demás soportes que se utilizan para justificar la separación de fondos.
3.3. Cerciorarse
de la razonabilidad del saldo mostrado en el informe mensual del disponible presupuestario emitido por
3.4 Determinar la confiabilidad de la seguridad física y lógica que ofrece el sistema de control de presupuesto.
4. ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión de 25 cuentas de cada uno de los programas que conforman el presupuesto municipal y los movimientos de que fue objeto cada una de ellas durante el mes de agosto del año **.
5. PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el propósito de verificar y evaluar el cumplimiento validez y suficiencia del control interno existente para la recepción, aplicación y ejecución de reservas presupuestarias.
5.1.1 Solicite a
5.1.2 Seleccione tres cuentas de cada uno de los programas en referencia y deles seguimiento durante todo el proceso, establezca el cumplimiento del mismo y haga ver cualquier deficiencia de control que se pueda presentar durante el mismo.
5.2 Con el fin de determinar la confiabilidad de los registros y demás soportes que se utilizan para justificar la separación de fondos.
5.2.1 Seleccione
25 cuentas representativas de cada uno de los tres programas que conforman el
presupuesto de la institución solicite a
5.2.2 Verifique en el auxiliar de reservas presupuestarias el detalle de la documentación que soporta cada una de esas reservas presupuestarias.
5.2.3 Ubique la documentación soporte y cerciórese de la razonabilidad de la misma en cuanto al monto registrado.
5.3 Con
el objeto de cerciorarse de la razonabilidad del saldo mostrado en el informe
mensual de disponible presupuestario emitido por
5.3.1 Ubique para las cuentas seleccionadas en el punto 3.2, los saldos al 31 de julio del año **, aplíquele los cargos correspondientes al mes de agosto y cerciórese de la igualdad de los saldos resultantes al 31 de agosto del año **.
5.4 Determinar la confiabilidad de la seguridad física y lógica que ofrece el sistema de control de presupuesto.
5.4.1 Analice los controles con que cuenta el sistema para el acceso, procesamiento de datos y salida por dispositivos de la información, el establecimiento de claves y la bitácora, con sus correspondientes registros.
5.4.2 Ubique la seguridad que se le ha dado al Software de control de presupuesto, determine la seguridad a las instalaciones, controles contra imprevistos y siniestros, protección al equipo, controles de salida de documentación, mantenimiento de la red y demás procedimientos conexos a la seguridad física, como respaldos en cintas o discos, ubicación de estos fuera de las instalaciones, protección y mantenimiento.