PROGRAMA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA RESERVAS PRESUPUESTARIAS

 

1.        ORIGEN

 

            El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Área Financiera del Departamento de Auditoría Interna para el año **.

 

2.        OBJETIVO GENERAL

 

            Determinar la confiabilidad del proceso a través del cual se aplican las reservas presupuestarias, la suficiencia y competencia de la documentación soporte y la razonabilidad de los saldos presupuestarios.

 

 

3.        OBJETIVOS ESPECIFICOS

 

            3.1      Verificar y evaluar el cumplimiento, validez y suficiencia del control interno existente para la recepción, aplicación y ejecución de reservas presupuestarias.

 

            3.2      Determinar la confiabilidad de los registros y demás soportes que se utilizan para justificar la separación de fondos.

 

            3.3.     Cerciorarse de la razonabilidad del saldo mostrado en el informe mensual del disponible presupuestario emitido por la Sección Control de Presupuesto.

 

            3.4      Determinar la confiabilidad de la seguridad física y lógica que ofrece el sistema de control de presupuesto.

 

4.        ALCANCE

 

            Comprenderá el análisis y revisión de 25 cuentas de cada uno de los programas que conforman el presupuesto municipal y los movimientos de que fue objeto cada una de ellas durante el mes de agosto del año **.

 

5.        PROCEDIMIENTOS BASICOS

 

            5.1      Con el propósito de verificar y evaluar el cumplimiento validez y suficiencia del control interno existente para la recepción, aplicación y ejecución de reservas presupuestarias.

 

                                    5.1.1  Solicite a la Sección Control de Presupuesto información referente al proceso a través del cual se establece una reserva presupuestaria y fluxograme dicho proceso.

 

                                    5.1.2  Seleccione tres cuentas de cada uno de los programas en referencia y deles seguimiento durante todo el proceso, establezca el cumplimiento del mismo y haga ver cualquier deficiencia de control que se pueda presentar durante el mismo.

 

            5.2      Con el fin de determinar la confiabilidad de los registros y demás soportes que se utilizan para justificar la separación de fondos.

 

                             5.2.1         Seleccione 25 cuentas representativas de cada uno de los tres programas que conforman el presupuesto de la institución solicite a la Sección Control de Presupuesto la emisión de un listado en el cual se pueda ver el movimiento del mes de agosto 97, establezca individualmente las reservas de las cuales fue objeto cada una de estas cuentas durante el mismo mes.

 

                             5.2.2         Verifique en el auxiliar de reservas presupuestarias el detalle de la documentación que soporta cada una de esas reservas presupuestarias.

 

                             5.2.3         Ubique la documentación soporte y cerciórese de la razonabilidad de la misma en cuanto al monto registrado.

 

            5.3      Con el objeto de cerciorarse de la razonabilidad del saldo mostrado en el informe mensual de disponible presupuestario emitido por la Sección Control de Presupuesto.

 

                             5.3.1         Ubique para las cuentas seleccionadas en el punto 3.2, los saldos al 31 de julio del año **, aplíquele los cargos correspondientes al mes de agosto y cerciórese de la igualdad de los saldos resultantes al 31 de agosto del año **.

 

            5.4      Determinar la confiabilidad de la seguridad física y lógica que ofrece el sistema de control de presupuesto.

 

                             5.4.1         Analice los controles con que cuenta el sistema para el acceso, procesamiento de datos y salida por dispositivos de la información, el establecimiento de claves y la bitácora, con sus correspondientes registros.

 

                             5.4.2         Ubique la seguridad que se le ha dado al Software de control de presupuesto, determine la seguridad a las instalaciones, controles contra imprevistos y siniestros, protección al equipo, controles de salida de documentación, mantenimiento de la red y demás procedimientos conexos a la seguridad física, como respaldos en cintas o discos, ubicación de estos fuera de las instalaciones, protección y mantenimiento.