PROGRAMA DE AUDITORIA
Evaluación de proceso ejecución presupuestaria
Objetivos generales de Auditoría
1. Verificación de la racionalización y control de los gastos
Objetivos específicos de Auditoría
1. Verificar que los recursos asignados se manejen conforme a la normativa legal, financiera y de racionalización
2. Evaluar la confiabilidad del sistema el control interno vigente
Procedimientos de Auditoría
1. Obtenga la legislación que afecte a la ejecución presupuestaria |
2. Realice un extracto de la misma, analícela, verifique su actualización |
3. Con base en lo anterior u otras fuentes obtenga los objetivos de las unidades, sus principales actividades y resultados esperados en lo referente a la ejecución presupuestaria |
4. Analice la idoneidad de los mismas |
5. Determine como están organizadas las unidades y cuales son sus actividades mas importantes, en lo referente a la ejecución presupuestaria |
6. Determine cuales son los usuarios de los servicios o bienes que produce el ente a nivel general y por función o programa, verifique si las necesidades de los mismos son satisfechos |
7. Determine cuales son los recursos con los cuales se brinda lo indicado en el punto anterior y la idoneidad de los mismos |
8. Están los sistemas del punto 5. Documentados en manuales y otros, que abarque el proceso de autorización, emisión y registro de egresos, así como obligaciones y adquisición de bienes y servicios |
9. Verifique si los parámetros para evaluar resultados son satisfactorios |
10. Como controla |
11. Identifique que factores externos o internos afectan el desempeño de las unidades |
12. Indague sobre los procedimiento de autorización de compras y pagos de cheques y sobre la existencia de registro de proveedores y archivos de cotizaciones |
13. Solicite los datos de los presupuestos de ** y ** y los datos reales de **, y obtener estadísticas mensuales, trimestrales y anuales, que sirvan como parámetros |
14. Obtenga los datos reales de ejecución del año por trimestre, mensual y anual y compárelos con parámetros obtenidos de los presupuestos del ** y ** y reales de **, investigue los casos que llamen la atención |
15. Evalúe si todos los ingresos presupuestados han ingresado, y si lo ingresado se ha gastado según el presupuesto del año |