PROGRAMA DE AUDITORIA

COBRO POR CONCEPTO DE SERVICIOS URBANOS

 

1-        ORIGEN

 

            El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del plan anual de trabajo aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Área Financiera del Departamento de Auditoría Interna para el año **.

 

2-        OBJETIVO GENERAL

 

            Verificar la razonabilidad de los cobros por concepto de Servicios Urbanos en apego a las tasas vigentes, la ubicación geográfica de las propiedades y las dimensiones de las mismas.

 

3-        OBJETIVOS ESPECIFICOS

 

            3.1      Cerciorarse de la vigencia de los montos de las tasas al cobro por servicios urbanos.

 

            3.2      Determinar la oportunidad en la variación de las tasas en los sistemas de información, según las modificaciones de las mismas.

 

            3.3      Comprobar la razonabilidad de los montos asignados por el computador a los diferentes contribuyentes, de conformidad con las tasas vigentes, las medidas asignadas a las propiedades respectivas y la ubicación geográfica de las mismas.

 

            3.4      Establecer la razonabilidad del cálculo por mora e intereses realizado por el sistema computarizado, de acuerdo con las tasas y criterios establecidos al respecto.

 

            3.5      Verificar físicamente las medidas con que están registradas las diferentes propiedades.

 

4-        ALCANCE

 

            El alcance del presente estudio para efectos de la verificación de la vigencia y oportunidad en la modificación de las tasas, comprenderá el análisis de los movimientos generados a partir de la fecha de la última modificación que las mismas hayan sufrido y para efectos de verificación física se considerará la información contenida en el computador a la fecha de la inspección de campo.

 

 

5-        PROCEDIMIENTOS BASICOS

 

            5.1      Con el fin de cerciorarse de la vigencia de los montos de las tasas al cobro por servicios urbanos.

 

                             5.1.1         Identifique a través de la información recopilada en su revisión preliminar los montos de las tasas vigentes para los diferentes conceptos que integran los servicios urbanos, y a través de las técnicas de auditoría que considere necesarias, cerciórese de que las mismas sean congruentes con las registradas en el sistema de urbanos; evidenciar en forma documental.

 

            5.2      Con el objeto de determinar la oportunidad en la variación de las tasas en los sistemas de información, según las modificaciones de las mismas.

 

                             5.2.1         Establezca mediante la investigación en el diario oficial La Gaceta, la fecha de la última variación a que fueron sometidas estas tasas.

 

                              5.2.2        Haga una relación de fechas que le permitan identificar los tiempos transcurridos entre el momento de conocimiento de las variaciones por parte de la dependencia encargada del conocimiento de las mismas, su comunicación a Desarrollo Catastral y la solicitud a la Dirección de Informática para su modificación.

 

            5.3      Con el propósito de comprobar la razonabilidad de los montos asignados por el computador a los diferentes contribuyentes, de conformidad con las tasas vigentes, las medidas asignadas a las propiedades respectivas y la ubicación geográfica de las mismas.

 

                             5.3.1         Seleccione una muestra de cinco propiedades por distrito, considere propiedades que se ubiquen dentro de las tres categorías (servicio residencial público religioso, servicio comercial en zona periférica y servicio comercial en zona central);  solicite los mapas parcela de cada una de ellas identifique sus características y realice los cálculos correspondientes para verificar la exactitud del monto puesto al cobro.

 

                             5.3.2         Para efectos de seleccionar la muestra solicite los mapas de cada uno de los distritos y haga la selección por intuición.

 

            5.4      Con el objeto de establecer la razonabilidad del cálculo por mora e intereses realizado por el sistema computarizado, de acuerdo con las tasas y criterios establecidos al respecto.

 

                             5.4.1         Tome como base la muestra utilizada para desarrollar el punto anterior y seleccione de su integración 25 cuentas que se encuentren en estado de morosidad, solicite un estado de cuenta de cada una de ellas a una fecha determinada, tome como fundamento los principales y realice los cálculos de mora e intereses para los dos días siguientes y compare sus resultados con los realizados para los mismos días por el sistema de urbanos.

 

            5.4      Con la finalidad de verificar físicamente las medidas con que están registradas las diferentes propiedades.

 

                             5.4.1         Prepare una inspección de campo, orientada a la verificación de las características de las propiedades  seleccionadas en el punto 5.3.1.

 

            5.6      Como apoyo para la realización de cédulas que incluyan cálculos aritméticos, se puede coordinar el uso del computador.

 

            5.7      Deben observarse las disposiciones contenidas en el Manual de Procedimientos de Auditoría y Control Interno para la Contraloría General de la República y la Entidades y Órganos Sujetos a su Fiscalización.  La utilización de marcas de auditoría así como las técnicas aplicables a la confección de papeles de trabajo y normas de auditoría.

 

            5.8      Puede utilizar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia considere necesarios para un mejor desarrollo del estudio, previa consulta con la jefatura inmediata.