PROGRAMA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA
ANALISIS DE COMPOSICION Y RECUPERACION DEL PENDIENTE POR SERVICIOS URBANOS
1- ORIGEN
El
origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del plan anual de
trabajo aprobado por el Concejo Municipal y
2- OBJETIVO GENERAL
Analizar la inversión en que incurrió la institución en la gestión de cobro de Servicios Urbanos y analizarla con el comportamiento en la recuperación del pendiente durante los últimos tres años.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Determinar las tendencias del comportamiento del pendiente de cobro, ya sean ascendentes o descendentes, durante un período determinado.
3.2 Determinar la composición del pendiente durante cada uno de esos años, estableciendo rangos de antigüedad.
3.3 Identificar el grado en que los montos más antiguos son recuperados o no.
3.4 Cuantificar el monto del pendiente que se encuentra dentro del período de prescripción.
3.5 Analizar el comportamiento del pendiente según la inversión para su recuperación.
4. ALCANCE
Comprenderá el análisis y recuperación del pendiente por servicios urbanos durante los años **.
5- PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el propósito de determinar las tendencias del comportamiento del pendiente por servicios urbanos:
5.1.1 Solicite los listados trimestrales de cada uno de los años en estudio, determine el comportamiento del pendiente de un trimestre a otro y de un año a otro.
5.1.2 Verifique el monto recuperado en cada trimestre, haga un análisis comparativo y determine la tendencia de la recuperación ya sea ascendente o descendente.
5.1.3 Haga un análisis comparativo del pendiente de cada trimestre entre el pendiente y lo recuperado y establezca el porcentaje correspondiente a cada uno.
5.2. Con el objeto de determinar la composición del pendiente en cada trimestre de los años en estudio y establecer los rangos de antigüedad.
5.2.1 Solicite los listados correspondientes a cada trimestre de los años en estudio, establezca y clasifique la información por rangos de antigüedad.
5.2.2. Con la información anterior prepare un análisis sobre el aumento o disminución entre un trimestre y otro, determine cuál pendiente de acuerdo a la antigüedad se encuentra por prescribir y cuál se encuentra prescrito.
5.2.3 Solicite
los listados a
5.3 Con el fin de identificar el grado en que los montos más antiguos son recuperados.
5.3.1 Tome como base el punto 5.2.1 y establezca el pendiente de cobro con más de 5 años y presente en forma global, en términos relativos y absolutos, cuánto se recupera del pendiente de un trimestre a otro y establezca su tendencia ya sea esta ascendente o descendente.
5.4 Determine el pendiente que se encuentra en período de prescripción y verifique que para el mismo se hagan gestiones para su recuperación.
5.5 Con el propósito de analizar los movimientos del pendiente según la inversión realizada para su recuperación, ya sea esta interna o externa.
5.5.1 Globalice los ingresos por concepto de Servicios Urbanos que percibió la institución para cada uno de los años en estudio.
5.5.2 Totalice la inversión tanto interna como externa en que incurrió la institución durante cada uno de estos años.
5.5.3 Realice un análisis que le permita determinar la rentabilidad (representada en la recuperación) obtenida por cada colón de inversión compare los resultados de los diferentes períodos.
5.5.4 Analice el efecto que en la recuperación del pendiente han provocado los recursos asignados.
5.6 Deben observarse las normas contenidas
en el Manual para el Ejercicio de
5.7 Se podrán incorporar objetivos y procedimientos adicionales dependiendo de los resultados que se obtengan en el desarrollo de los procedimientos descritos, además podrá utilizarse el microcomputador para el desarrollo de los puntos que así lo ameriten.