PROGRAMA DE AUDITORÍA
1. Objetivo
Verificar que todos los contratos se realicen siguiendo los procedimientos establecidos y la normativa que los rige.
Verificar la adecuada custodia de los contratos, así como el cumplimiento cabal de lo acordado.
Identificar transacciones que requieran un contrato.
1.1 Valor agregado
Se
garantiza que los acuerdos entre
1.2 Riesgo que cubre
El riesgo de que se realicen contratos que no tengan validez o que estos no cumplan con lo estipulado.
2. Alcance
Este
proceso abarca la revisión de los contratos que forma parte
3. Procedimiento
3.1 Analice los procedimientos vigentes para efectuar un contrato y verifique que se están cumpliendo.
3.2 Verifique que se cumpla con lo estipulado en el “Reglamento Interno de Contratación Administrativa de Bienes y Servicios” de la en lo referente a contratos.
3.3
Obtenga
de
3.4
Verifique
que todos los contratos originales se custodien en Tesorería, salvo que
3.5 Seleccione una muestra de los contratos y analice los siguientes puntos:
- Que
hayan sido confeccionados por
- Analice los contratos y anote las partes más importantes para el estudio
- Revise que no exista duplicidad de contratos, respaldando la misma transacción
- Verifique que se estén cumpliendo con las cláusulas estipuladas en el contrato
- Cerciórese que lo que dio origen al contrato exista
- Revise
que los contratos estén firmados por las personas autorizadas por parte de
- Revise si esta estipulado el plazo del contrato, y si su estado se encuentra en vigencia o no
- Verifique que no haya un fraccionamiento de contratos
3.6 Cerciórese si alguna transacción que amerita un contrato no lo tenga, e investigue el porque
3.7
Verifique
que los Contratos de Servicios Profesionales obedezcan a las disposiciones del
capitulo V del “Reglamento Interno de Contratación Administrativa de Bienes y
Servicios” de
3.8 Tome nota de cualquier asunto relevante o de importancia referente ya sea al examen que se ha realizado, al sistema de control interno, etc. y consígnelo en una hoja de trabajo.
3.9 Complete el índice de los papeles de trabajo
3.10 Cerciórese que todos los papeles de trabajo estén encabezados, debidamente firmados (o con iniciales) y fechados.
3.11 Prepare el Informe con los resultados obtenidos y el trabajo realizado, además de cualquier sugerencia, recomendación y observación de importancia.
3.12 Informe al Auditor Interno, sobre cualquier asunto o situación delicada o de importancia que no pueda ser pospuesta a la terminación del Informe.