PROGRAMA DE AUDITORIA
I.- Objetivos Específicos
1.-Cerciorarse, en general, del cumplimiento, suficiencia y validez de los controles internos existentes sobre la materia.
2.-Determinar el cumplimiento de la ley de salarios mínimos y de las políticas del gobierno central al respecto.
II.-Trabajo a Desarrollar
1.-Prepare una cédula que muestre la confiabilidad y suficiencia del control interno del proceso administrativo relacionado con la contratación de personal, autorización, pago y registro de los desembolsos cargados a la cuenta bajo estudio.
2.-Verifique si los nombramientos con cargo a servicios personales están respaldados por acciones de personal.
3.-Verifique si las planillas se confeccionan con base en las acciones de personal.
4.-Solicite al departamento de
personal un listado por departamento y por mes sobre las incapacidades del
período bajo estudio, tanto por el INS como por
5.-Elabore una cédula de los pagos relacionados por dicho concepto o bien solicítela a personal.
6.-Efectúe una prueba detallada de las planillas, para tal efecto seleccione al azar una quincenal y una semanal por cada mes bajo estudio y verifique los siguientes puntos.
6.1. Compare nombres y sueldos o jornales con los registros que posee al departamento de personal.
6.2. Compare las horas que muestra la nómina con las tarjetas de asistencia y reportes firmados por los supervisores.
6.3. Determine las bases para deducciones de la nómina y verifique los cálculos respectivos.
6.4. Verifique selectivamente las multiplicaciones y sumas de las planillas
6.5. Si los salarios son pagados en efectivo, compruebe el recibido conforme por parte de los empleados, para tal efecto verifique las firmas respectivas.
6.6. Compruebe los pagos subsecuentes de sueldos no reclamados por parte de los empleados municipales
7.-Determine que las planillas del año no exceden del número de periodos de pago semanales o quincenales y que todas las nóminas hayan sido aprobadas y elaboradas por cómputo.
8.-Si los salarios son pagados en efectivo, evalúe los procedimientos de control interno aplicables a la preparación y distribución de sobres de pago.
9.-Planee una o varias observaciones por sorpresa de uno de los pagos regulares, incluyendo el control de los registros de nómina y de todos los empleados en listados.
10.-Observe la utilización por los empleados de los relojes marcadores e investigue cualesquiera tarjetas no utilizadas.
11.-Investigue cualesquiera fluctuaciones extraordinarias en sueldos, salarios o jornales.
12.-Verifique e investigue sobre los salarios pagados de más por concepto de recargo de funciones y compruebe los cálculos respectivos.