Programa De Sección de Estudios Especiales
I ORIGEN
El presente estudio obedece al cumplimiento del Plan Anual de Trabajo para el Área de Estudios Especiales del Departamento de Auditoría, correspondiente al año **.
II OBJETIVO GENERAL
Verificar el cumplimiento de las Leyes, Reglamentos Internos, Código Municipal y demás disposiciones relativas a la custodia y prescripción de los cheques emitidos y su oportuna publicación y anulación de acuerdo con las Leyes indicadas.
III OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Determinar
la existencia de cheques en custodia, en poder de
3.2 Verificar las publicaciones relativas a cheques vencidos y aplicación de Leyes y Reglamentos cuyas disposiciones regulan este campo.
3.3 Verificar la custodia, control y archivo, así como el soporte documental de los cheques emitidos y con vencimiento igual o mayor a tres meses.
IV ALCANCE
Comprenderá la revisión y análisis de los cheques en custodia, cuya fecha de emisión sea igual o superior a los tres meses de emisión.
V PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el fin de determinar los cheques emitidos y vencidos, solicite en el Departamento de Tesorería, los cheques en custodia, clasifique los cheques en los diferentes conceptos (y por cada cuenta corriente si se presenta) y prepare una cédula que contenga:
5.1.1 Cheques
de
5.1.2 Cheques
de
5.1.3 Cheques de 6 meses a un año
5.1.4 Cheques con más de un año (clasifique en este caso los cheques por año y determine su antigüedad).
5.1.5 Verificación de documentos soporte.
5.2 Prepare un cuadro resumen indicando el número de cheques y el monto total para cada una de las clasificaciones del punto 5.1.
5.3 Con el propósito de determinar los procedimientos administrativos utilizados y el cumplimiento de las Leyes Vigentes, tome una muestra de cinco cheques emitidos y analice el procedimiento utilizado. Verifique además la suficiencia y confiabilidad del Control Interno establecido en la custodia de los cheques en estudio, desde su recepción hasta la anulación.
5.4 Con el fin de determinar el procedimiento utilizado para comunicar a los beneficiarios el vencimiento de los cheques, solicite las publicaciones efectuadas y determine:
5.4.1 Procedimiento utilizado para las publicaciones.
5.4.2 Procedimiento para anular cheques prescritos, así como el registro contable correspondiente.
Para los puntos anteriores solicite copia de las publicaciones, oficios y la correspondencia entre los Departamentos responsables.
5.5 Todos
aquellos procedimientos que sean necesarios dependerán de la experiencia del
Auditor encargado del estudio, previa consulta con el Jefe de
5.6 Deben observarse las normas y procedimientos de Auditoría Generalmente Aceptados.