PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA 

ESTUDIO LIQUIDACION PRESUPUESTARIA

 

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 

1.            Verificar el registro correcto en el informe de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre del año **, de las modificaciones internas autorizadas por el Concejo Municipal.

 

2.            Verificar la distribución correcta de los ingresos por concepto de intereses ganados, según la finalidad establecida para los recursos invertidos que dieron origen a esos intereses.

 

3.            Verificar que la ejecución de las partidas específicas durante el periodo 2005, se haya ajustado al fin establecido en la ley que las origina.

 

4.            Verificar que la ejecución de los recursos provenientes de la Ley No. 8114 se haya realizado conforme con los gastos autorizados por esta Contraloría General.  Asimismo, que los recursos recibidos hayan sido invertidos en forma oportuna, considerando para ello, que en algunos casos el giro de los recursos fue extemporáneo por parte del Ministerio de Hacienda.

 

5.            Razonabilidad de los saldos que conforman el “Superávit específico” determinado por la Administración.

TAREAS PROGRAMADAS:

PLANEACION

SOLICTUD DE INFORMACION PRESUPUESTARIA (Detalle de liquidación presupuestaria periodo **, hojas de trabajo de recursos específicos,, hojas de comprobación de los gastos corrientes y de capital, relación ingresos – gastos en servicios públicos, hoja de liquidación, estado de tesorería al 31 de diciembre **, estados financieros al 31 diciembre **, conciliación de saldos de caja determinados por contabilidad y tesorería, conciliación bancarias de cuentas, copias de movimientos bancarios a diciembre **, detalle de las sumas del pendiente de cobro al 31 de diciembre de **, detalle del gasto real en cuñas, avisos comerciales y en patrocinio de programas, detalle de gasto de partidas especificas ,00,01,02, detalle de partidas específicas anteriores. informe de ejecución presupuestaria al IV trimestre del **, disquete del modelo electrónico de la liquidación presupuestaria para el año **, para auditor municipal.

ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

ELABORACIÓN DEL INFORME

 

 

PROCEDIMIENTO:

 

1.     MODIFICACIONES INTERNAS:

1.1.                    Verificar que todas las modificaciones tengan acuerdo del concejo.

1.2.                    Verificar que los renglones modificados sean autorizados por reglamento.

1.3.                    Verificar el correcto registro en el sistema contable.

1.4.                    Verificar que no se hayan realizados para cubrir faltantes.

 

2.     DISTRIBUCION DE INTERESES:

2.1.                    Verificación de los depósitos realizados.

2.2.                    Verificación de la distribución de intereses entre las diferentes partidas.

2.3.                    Verificación del registro de los intereses de las cuentas corrientes.

2.4.                    Verificación el correcto registro de los intereses.

 

3.     EJECUCIÓN DE PARTIDAS ESPECÍFICAS.

 

3.1.                    Realizar evaluación de la correcta ejecución de partidas específicas, según obra.

 

EJECUCIÓN LEY 8114.

3.2.                    Verificación del plan aprobado de la 8114.

3.3.                    Verificación la correcta ejecución de gastos.

3.4.                    Verificación cumplimiento de legislación con respecto a la contratación administrativa.

3.5.                    Verificar el giro de los recursos por parte de Hacienda.

3.6.                    Verificar que los proyectos ejecutados sean los aprobados por Contraloría.

SUPERÁVIT ESPECÍFICO:

3.7.                    Verificar que el rubro de otros gastos sea real y que no disminuya el superávit específico sin justificación.

 

3.8.                    Verificar que todas las cuentas estén incluidas en el superávit específico; entre ellas: Bienes y Inmuebles, basura, mercado, aseo de vías, cementerio, chorreras, estacionamientos, ley 8114, partidas específicas, notas de crédito sin registrar, acueducto, parques, préstamos sin ejecutar, festejos populares, comité de deportes.

 

4.     OTROS PUNTOS RELEVANTES A JUICIO DEL AUDITOR:

4.1.                    Verificación de las conciliaciones bancarias.

4.2.                    Análisis del pendiente del cobro.

4.3.                    Análisis vertical y horizontal del período ** vs. **.

4.4.                    Verificar cuentas de gastos sobregiradas.

4.5.                    Verificar servicios deficitarios.

4.6.                    Redactar manual de procedimientos de auditoria