PROGRAMA DE AUDITORIA D
1. ORIGEN
El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo en el Área de Estudios Especiales del Departamento de Auditoría durante el período de 200*.
2. OBJETIVO GENERAL
Evaluar
mediante la aplicación de las diferentes técnicas y procedimientos de
auditoría, las licitaciones efectuadas por
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Analizar
el proceso de contratación de cada una de las licitaciones efectuadas por
3.2 Determinar la confiabilidad de los procedimientos de adjudicación utilizados para las licitaciones realizadas, que determinan la selección de la oferta más conveniente a la satisfacción del interés general.
3.3 Determinar
los cambios en la estructura y controles implantados por
3.4 Verificar la debida separación y registro presupuestario antes de dar inicio a cada licitación.
3.5 Determinar
la puesta en práctica del registro de proveedores y el plan de adquisiciones
solicitado por
4. ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión de los documentos que evidencien el debido procedimiento en cada una de las licitaciones iniciadas entre el 01 de junio y el 30 de octubre de 200*.
5. PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el propósito de evaluar el proceso que utiliza el Departamento de Proveeduría para la contratación de bienes y/o servicios, elabore un flujo grama que inicie con el pedido correspondiente y finalice con la adjudicación. Determine la confiabilidad de los procedimientos de control utilizados, indicando las observaciones pertinentes.
5.2 Revise los expedientes de las licitaciones públicas, por registro y restringidas adjudicadas y en proceso de adjudicación y verifique el apego a la normativa vigente.
5.3 Para el punto anterior consigne en una hoja de trabajo la siguiente información:
a. Objeto de la contratación.
b. Modalidad
c. Monto de Contratación
d. Fecha de inicio
g. Cantidad de oferentes
h. Oferta adjudicada
j. Fecha
K. Verificación de las razones de adjudicación y descalificación de ofertas (cuadros comparativos)
e. Especificaciones del cartel
f. Cobro garantía de participación y monto
I. Cobro garantía de cumplimiento monto.
5.4 Revise toda la documentación existente referente al registro de proveedores y verifique que el mismo contenga al menos la siguiente información:
1. Tipo de bien o servicio que ofrece
2. Antecedentes
3. Solvencia
4. Sanciones administrativas impuestas
5. Modo de ejecución de contrataciones anteriores.
6. Experiencia
7 Dirección exacta y número de teléfono.
5.5 Revisar
el plan de adquisiciones existente de conformidad con lo solicitado por
5.6 Verifique la separación de fondos antes de iniciar cada licitación.
5.7 Todos
aquellos procedimientos que sean necesarios para mostrar el apego a la
normativa vigente dependerán de la experiencia del Auditor encargado del
estudio, previa consulta con el Jefe de
5.8 Deben observarse:
- Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
- Código Municipal
- Ley General de Contratación Administrativa
- Reglamento General de Contratación Administrativa
- De más reglamentación que regule este campo delidadA1�Pp<�p1@qan>