PROGRAMA DE AUDITORÍA TRANSFERENCIAS CORRIENTES  EGRESOS POR CONCEPTO DE SUELDOS ESPECIALES

1.-        ORIGEN:

 

            El presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Área Financiera del Departamento de Auditoría Interna para 200*.

 

 

2.-        OBJETIVO GENERAL:

 

            Verificar la correcta aplicación de los pagos, en apego a la reglamentación existente para dicha cuenta, así como la confiabilidad del saldo que en los registros contables se muestra.        

3.-        OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 

            3.1.      Determinar la suficiencia y validez de los sistemas de control interno aplicables a este rubro.

 

            3.2       Determinar el monto asignado presupuestariamente para dicha cuenta así como el tipo de pagos que se pueden realizar con cargo a la misma.

 

            3.3       Evaluar el grado en que los egresos cargados a esta cuenta, se relacionan con la naturaleza de la misma, de conformidad con las regulaciones establecidas.

 

            3.4       Verificar la ubicación del personal contratado con cargo a esta partida y la ejecución presupuestaria de acuerdo a la naturaleza del puesto.

 

            3.5       Determinar la razonabilidad del saldo que muestra la cuenta en los registros contables y el estado de ingresos y egresos presupuestarios.

 

 

            3.6       Establecer el monto egresado por este concepto durante el período a evaluar y la proporción cargada a cada dependencia en particular.

 

            3.7       Verificar que los cheques hayan sido recibidos y                cambiados por sus respectivos beneficiarios.

 

4.         ALCANCE:

 

            Comprenderá la evaluación de los egresos girados con cargo a esta partida durante el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 200*.

 

5.         PROCEDIMIENTOS BÁSICOS:

 

            5.1       Con el objeto de determinar el monto asignado presupuestariamente para dicha cuenta así como el tipo de pagos que se pueden realizar con cargo a la misma.

 

                        5.1.1    Identifique a través de los Estados de Ingresos y Egresos Presupuestarios del año 200*, los montos asignados a esta cuenta y cuantifíquelos.

 

                        5.1.2    Recopile a través de las Secciones de Control de Presupuesto y Reclutamiento y Selección de Personal y de ser preciso ante la Contraloría General de la República la normativa que regula las actividades que pueden ser pagadas a través de la cuenta en referencia.

 

 

            5.2       Con el fin de evaluar el grado en que los egresos cargados a esta cuenta, se relacionan con la naturaleza de la misma, de conformidad con las regulaciones establecidas.

 

                        5.2.1    Realice tomando como fundamento las planillas, un levantamiento de los funcionarios cuyos pagos durante el período auditado fueron cancelados con cargo a esta cuenta y cerciórese de que las actividades realizadas por los mismos son congruentes con las identificadas en el punto anterior.

 

            5.3       Con el propósito de verificar la ubicación del personal contratado con cargo a esta partida y la ejecución presupuestaria de acuerdo a la naturaleza del puesto.

 

                        5.3.1    Identifique las áreas a las cuales presupuestariamente fue cargado el salario de cada uno de los empleados contratados bajo esta modalidad y a través de sus propios medios verifique con las jefaturas correspondientes, que efectivamente estos funcionarios estuvieron a su cargo, así como las funciones que en su oportunidad les fueron  asignadas.

           

            5.5       Con el Propósito de establecer el monto egresado por este concepto durante el período a evaluar y la proporción cargada a cada dependencia en particular.

 

                        5.5.1    Cuantifique en forma global el monto egresado por este concepto y prepare un cuadro comparativo en el cual se pueda establecer el monto consumido por las diferentes dependencias

 

            5.4       Con la intención de determinar la razonabilidad del saldo que muestra la cuenta en los registros contables y el estado de ingresos y egresos presupuestarios.

 

 

                        5.4.1    Retome el monto determinado en el punto anterior, compárelo con los resultados mostrados en los informes de ejecución presupuestaria y establezca la razonabilidad de los mismos.

 

            5.6       A efectos de verificar que los cheques hayan sido recibidos y cambiados por sus respectivos beneficiarios.

 

                        5.6.1    Seleccione una muestra representativa de los cheques con los que se giraron los pagos, solicítelos a la Sección de Archivo y verifique que los mismos hayan sido cambiados por sus correspondientes beneficiarios, para lo cual deberá verificar los endosos contra la firma registrada en cada expediente.

 

            5.7       La suficiencia y validez de los sistemas de control interno aplicables a este beneficio deberá ser evaluada en el desarrollo de los procedimientos.

            5.8       Deben observarse las disposiciones contenidas en el Manual de Procedimientos de Auditoría y Control Interno para la Contraloría General de la República y las Entidades y Órganos sujetos a su fiscalización, la utilización de las marcas de auditoría, así como las técnicas aplicables a la confección de los papeles de trabajo y normas de auditoría.

 

            5.9       Puede utilizar procedimientos adicionales que de              acuerdo a su criterio y experiencia sean necesarios para un mejor desarrollo del estudio, previa consulta y aprobación de la jefatura inmediata.