PROGRAMA DE
1. ORIGEN
El origen del presente estudio
obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo aprobado por el Concejo
Municipal y
2. OBJETIVO GENERAL
Analizar el contenido de los informes y estudios preparados por el Departamento de Control de Presupuesto y Análisis Financiero para determinar la veracidad de la situación financiera que de la institución se hace ver en dichos informes y el impacto de los mismos sobre las finanzas municipales.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Verificar el flujo de la información y la suficiencia y validez de los sistemas de control interno existente en el proceso de confección de los informes en estudio.
3.2 Verificar la confiabilidad y exactitud de las fuentes de información que nutren la información consignada en los informes que se emiten.
3.3 Verificar que la información consignada en los informes haya sido transcrita en forma apropiada, que sea oportuna, exacta y que brinde confiabilidad a los mismos.
3.4 Determinar la utilidad de la información preparada en el proceso de toma decisiones en las finanzas de la institución.
3.5 Verificar la seguridad que ofrecen los sistemas automatizados para el manejo de la información financiera, así como la custodia de la información.
4. ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión de la información contenida en los informes financieros confeccionados durante el primer semestre de 200*.
5. PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el propósito de verificar el flujo de la información y la suficiencia y validez de los sistemas de control interno existente en el proceso de confección de los informes en estudio.
5.1.1 Solicite al asistente del Director Financiero información referente al proceso a través del cual se confeccionan los informes financieros y fluxograme dicho proceso.
5.1.2 Seleccione los informes de dos meses déles seguimiento durante todo el proceso, establezca el cumplimiento del mismo y haga ver cualquier situación especial de control que se pueda presentar durante el mismo.
5.2 Con el objeto de verificar la confiabilidad y exactitud de las fuentes de información que nutren la información consignada en los informes que se emiten.
5.2.1 Realice con la ayuda de computador pruebas de exactitud a la información que se procesa por análisis financiero, verifique los datos contra las fuentes primarias de información y emita su criterio sobre la exactitud y confiabilidad de la información recopilada de dichas fuentes.
5.3 Con el propósito de verificar que la información consignada en los informes haya sido transcrita en forma apropiada, que sea oportuna, exacta y que brinde confiabilidad a los mismos.
5.3.1 Localice las fuentes primarias de información, tome la información al corte de un determinado trimestre, prepare con los datos de las fuentes primarias, los informes que elabora Análisis Financiero y coteje los resultados obtenidos por sus propios medios con el contenido de los informes financieros (rubros de mayor significancia) y determine la confiabilidad y exactitud de la información.
5.4 Con la intención de determinar la utilidad de la información preparada y su utilidad en el proceso de toma de decisiones en las finanzas de la institución.
5.4.1 Solicite los registros de pase de copias a las diferentes dependencias y con el uso de entrevistas y cuestionarios identifique la utilidad que se le da a los mismos por parte de los diferentes receptores.
5.4.2 Enmarque claramente las decisiones financieras que se toman en los diferentes niveles administrativos como resultado de la información suministrada, documente sus comentarios en forma adecuada y en el caso correspondiente solicite las razones y justificaciones del por qué dichos informes no son utilizados en el proceso de toma de decisiones.
5.5 A fin de verificar la seguridad que ofrecen los sistemas automatizados para el manejo de la información financiera, así como la custodia de la información.
5.5.1 Determine la seguridad lógica instalada, verifique y prepare los papeles de trabajo necesarios (incluyendo cuestionarios para la revisión de la misma) establezca la existencia de claves de acceso, tipo de equipo con que se cuenta, respaldo de los archivos, programas utilizados, condiciones físicas de las instalaciones.