PROGRAMA DE TRABAJO 

SECCION ESTUDIOS ESPECIALES 

VERIFICACION DE CAMPO SOBRE EGRESOS POR ACTIVIDADES 

PROTOCOLARES Y ALIMENTACION


1.        ORIGEN


            El presente estudio obedece al cumplimiento del Plan y la Programación anual de trabajo para el área de Estudios Especiales del Departamento de Auditoría, correspondiente al período de 200*.


2.        Objetivo General

   Verificar la eficiencia, eficacia y economía de la gestión que realiza la Sección de Protocolo, así como la revisión e inspección de campo que permitan verificar el cumplimiento de la normativa que la regula.


3.        Objetivos Específicos


3.1      Verificar el cumplimiento de las recomendaciones emitidas en estudios anteriores por esta Auditoría.


3.2      Recabar información respecto a las principales actividades protocolarias realizadas por la Sección de Protocolo, mediante los pedidos realizados en el período, 200*.


3.3      Revisar y analizar los documentos que justifican y respaldan la realización de las principales actividades protocolares.

 

3.4      Realizar verificaciones de campo como producto del análisis de los documentos que respaldan los egresos generados por actividades protocolares que permitan determinar la razonabilidad de dichos documentos.


4.        Alcance

      Comprenderá el análisis y revisión de pedidos, pagos por servicios u órdenes de compra, cheques, justificantes de cheques (expedientes de cheques) y toda aquella documentación que se relacione con actividades protocolares realizadas en la institución.


5.        Procedimientos básicos:

 

5.1      Recopile los informes anteriores referentes a la labor que ejecuta la Sección de Protocolo, y verifique la puesta en práctica de las recomendaciones emitidas.

 

5.2      Para el punto anterior se debe adjuntar la evidencia suficiente y competente, que demuestre cuales recomendaciones fueran puestas en práctica y cuales no.

 

5.3      Indague tomando como base los pedidos anuales de la Sección de Protocolo para 200*, cuáles fueron las principales actividades Protocolares que se realizaron durante ese período y recopile: pedidos, pagos por servicios, u órdenes de compra, cheques, justificantes.

5.4      Analice cada uno de los documentos mencionados en el punto anterior y confeccione los papeles de trabajo pertinentes.

 

5.5      Verifique que las fechas de los pedidos coincidan con las órdenes de compra y pagos por servicios; al igual, si existió contenido presupuestario, según el artículo 8 de la Ley de Contratación Administrativa para dichas erogaciones.

 

5.6      Con base en el análisis de los documentos que respaldan los egresos por actividades protocolares específicamente los justificantes de cheques, realice verificaciones de campo que le permitan determinar:

 

                        -           La realidad y exactitud del monto egresado en relación al monto recibido por la casa proveedora.

 

                        -           La prestación adecuada del bien o servicio recibido.

 

                        -           Que efectivamente se cumplió con el objeto de la compra.

 

5.7      Deben observase las normas contenidas en el Manual para el ejercicio de la Auditoría Interna de la Contraloría General de la República, la utilización de las marcas  de auditoría, así como las técnicas aplicables a la confección de papeles de trabajo.

 

5.8      Se podrán incorporar objetivos y procedimientos adicionales dependiendo de los resultados que se obtengan en el desarrollo de los procedimientos descritos, además podrá usarse el computador para la confección de los papeles de trabajo.

 

5.9      Los papeles de trabajo que se confeccionen, serán analizados previamente con la jefatura de Sección, lo anterior con el propósito de determinar en conjunto que los mismos se encuentran encaminados hacia el objetivo del estudio.