PROGRAMA DE TRABAJO 

SECCIÓN ESTUDIOS ESPECIALES 

CONVENIOS MUNICIPALES

1.         ORIGEN

 

            El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo en el Área de Estudios Especiales del Departamento de Auditoría durante el período de 200*.

2.         OBJETIVO GENERAL

 

            Determinar la razonabilidad y justificación de los convenios suscritos por la Municipalidad de  y su respectiva aplicación según lo acordado entre las partes.

 

3.         OBJETIVOS ESPECIFICOS

 

            3.1       Evaluar las políticas y procedimientos establecidos tanto por la Sección de Coordinación Interinstitucional  y la Sección de  Cooperación Internacional, para gestionar los convenios, lo anterior con el propósito de determinar que dichos procedimientos se ajustan y están acorde con  las políticas y metas establecidas por la Municipalidad.

 

            3.2       Verificar el cumplimiento de las  funciones establecidas en el Manual de Estructura  y Funciones de la Municipalidad por parte de las Secciones involucradas en el proceso de Convenios, además de determinar si estas  cuentan con los recursos mínimos para la ejecución de sus funciones.

 

            3.3       Analizar los aspectos que dieron origen a los convenios suscritos por la Municipalidad de  con el fin de determinar la razón de ser y justificación de los mismos.

 

            3.4       Verificar la puesta en práctica y cumplimiento de las cláusulas establecidas en los convenios suscritos por la Municipalidad.

 

            3.5       Determinar que tanto los convenios en proceso como aquellos  que se encuentran finalizados cumplan con el  objetivo para el cual fueron creados.

 

            3.6       Verificar la debida canalización de los recursos que se obtienen producto de los convenios que realiza la Municipalidad, así como el mejor aprovechamiento de los mismos.

 

4.         ALCANCE

 

            Comprenderá la revisión y análisis de  los convenios suscritos por la  Municipalidad y toda aquella documentación que respalda la adecuada asignación de los recursos provenientes de los mismos, así como la verificación del cumplimiento de las tareas encomendadas en el Manual de Estructura y funciones de la Municipalidad.

 

 

5.         PROCEDIMIENTOS BÁSICOS

            5.1       Con el propósito de evaluar las políticas y procedimientos establecidos para gestionar los convenios elabore un flujo grama que  contemple las principales rutinas que realiza cada dependencia encargada de los  convenios, analice cada una de ellas y determine si se realizan bajo una adecuada coordinación con el resto de la  Institución.

                        Para lo anterior es importante cerciorarse con otros estudios de Auditoría (Área Operativa) de la no existencia de un análisis similar o en caso de que dicho análisis existiera se debe evaluar la situación actual respecto al estudio de Auditoría.

 

            5.2       Realice una comparación entre los procedimientos y tareas que ejecutan las Secciones de Coordinación Interinstitucional y Cooperación Internacional en relación con  lo que se les solicita en el Manual de Estructura y Funciones de la Municipalidad para la realización de Convenios.  En este punto es importante analizar también la función habilidad de la aplicación del Manual a la situación actual  de ambas dependencias y hasta que punto se cuenta con los recursos mínimos para hacerle frente a tal cumplimiento.

 

            5.3       A fin de analizar el origen, la  adecuada puesta en práctica y el cumplimiento de los objetivos propuestos para cada convenio realice:

 

                        a.         Una separación de todos los convenios suscritos por la Municipalidad, clasificándolos por dependencia y a su vez por tipo de convenio de que se trate.  Tome una muestra aleatoria de cada clasificación y proceda a dar seguimiento a  los convenios seleccionados en la muestra.

 

                        b.         De  los convenios seleccionados en los que interviene ayuda de tipo financiero, seminarios y ayuda de equipo y materiales  es necesario verificar que dichos recursos se aprovechen de  la mejor manera posible, por lo tanto se debe dar seguimiento a dichos convenios y al trámite de estos recursos desde que ingresan a la Municipalidad hasta que son utilizados, así como a los controles establecidos al respecto.

 

                        c.         De la totalidad de convenios analizados se debe evaluar si los mismos cumplen o coadyuvan con los proyectos y metas que persigue la institución.

            5.4       Deben observarse las normas contenidas en el Manual para el ejercicio de la Auditoría Interna de la Contraloría General de la República, la utilización de las marcas de auditoría, así como las técnicas aplicables a la confección de papeles de trabajo.

 

            5.5       Se podrán incorporar objetivos y procedimientos adicionales dependiendo de los resultados que se obtengan en el desarrollo de los procedimientos descritos, además podrá usarse el computador para la confección de los papeles de trabajo.

 

            5.6       Los papeles de trabajo que se confeccionen, serán analizadas previamente con la jefatura de Sección, lo anterior con el  propósito de determinar en conjunto que los mismos se encuentran encaminados hacia el objetivo del estudio.