PROGRAMA DE AUDITORIA
1.- ORIGEN
El origen del presente estudio
obedece al cumplimiento del Plan Anual de Trabajo de
2.- OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de los pagos realizados para cubrir los egresos generados producto del pago de salarios ocasionales, así como la veracidad de los saldos mostrados en los reportes emitidos tanto por el Departamento de Contabilidad como por Control de presupuesto.
3.- OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Cerciorarse de la confiabilidad y suficiencia del control interno existente sobre la materia de que trata la cuenta en estudio.
3.2 Establecer la razonabilidad de los pagos realizados en apego a los soportes que amparan cada pago y las regulaciones que rigen la materia.
3.3 Determinar el monto egresado durante el período auditado, así como su correcto registro contable y presupuestario.
3.4 Determinar la confiabilidad del saldo que muestra la cuenta tanto en los reportes de egresos preparados por el Departamento de Contabilidad en los Estados de Ejecución Presupuestaria, y de Control de Presupuesto.
4. ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión de los documentos que soportan las planillas de salarios ocasionales canceladas durante los meses de enero y febrero de 200*.
5- PROCEDIMIENTOS BASICOS:
5.1 Con el propósito de cerciorarse de la confiabilidad y suficiencia del control interno existente para el control de tiempo, autorización y cálculo de salarios por concepto de jornales.
5.1.1 Solicite al departamento de Recursos Humanos los procedimientos existentes para el control de tiempo, autorización y cálculo de los salarios, valórelos y de su criterio en relación a su razonabilidad.
5.1.2 De no existir procedimientos escritos, prepare las actividades a través de las cuales se ejerce dicho control y muéstrelas mediante un fluxograma.
5.1.2.1 Seleccione una muestra de reportes de cuadrillas verifique los informes reportados por el encargado de planillas, en cuanto a ausencias y otros aspectos relevantes y su aplicación por parte del departamento de Recursos Humanos.
5.2 Con el fin de establecer la razonabilidad de los pagos realizados en apego a los soportes que amparan cada pago y a las regulaciones establecidas.
5.2.1 Seleccione para el mes de enero y febrero los empleados que conforman las planillas canceladas, solicite los expedientes de dichos empleados y determine de acuerdo con su antigüedad las anualidades que les corresponde, la categoría dentro de la cual están ubicados, sus salarios bases y cualquier información necesaria para el cálculo de sus salarios.
5.2.2 Solicite los justificantes trasladados a recursos humanos, para el cálculo de dichas planillas (horas extras, tiempo no trabajado, incapacidades, etc.) verifique los cálculos correspondientes y coteje los resultados contra los montos cancelados y haga ver cualquier diferencia.
5.3 Con el objeto de determinar el monto egresado durante el período auditado, así como su correcto registro contable y presupuestario.
5.3.1 Solicite la totalidad de las planillas correspondientes a los meses objeto de estudio y totalice el monto cancelado por cada actividad.
5.4 Con la intención de determinar la confiabilidad del saldo que muestra la cuenta tanto en los reportes de egresos preparado por el Departamento de Contabilidad, en los Estados de Ejecución Presupuestaria preparados:
5.4.1 Tome como base la información recabada en el punto 5.3 adiciónela al saldo mostrado al 31 de diciembre en los informes de ejecución presupuestaria y establezca la relación de los resultados obtenidos respecto a los mostrados en los mismos informes
5.5 Deben observarse las disposiciones contenidas
en el Manual de Normas Técnicas de Auditoría y Control Interno para
5.6 Puede aplicar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia sean necesarias para un mejor desarrollo del estudio, previa aprobación de la jefatura inmediata.