PROGRAMA DE AUDITORIA
1. ORIGEN
El origen del presente estudio obedece a atender copia de nota de fecha, suscrito por el Tesorero y Contador, dirigida al Alcalde Municipal.
2. OBJETIVO GENERAL
Determinar la confiabilidad del saldo que muestra el pendiente de la cuenta de los señores, en los registros contables, así como la razonabilidad y oportunidad de los pagos realizados y su correcto registro contable y presupuestario.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Identificar los descargos hechos a las cuentas
3.2 Verificar físicamente la razonabilidad de la resolución del descargo respecto a la condición física de la propiedad.
3.3 Determinar la seguridad que ofrece el proceso de autorización y control de entrada, salida y revisión de la información producida por el sistema de facturación respecto a la información accesada.
3.4 Cerciorarse de la razonabilidad del consecutivo numérico de los recibos emitidos por concepto de pago del pendiente de los contribuyentes en estudio y su congruencia cronológica.
4. ALCANCE
Comprenderá el análisis y revisión tanto de la información introducida en el sistema de facturación como de la producida por dicho sistema, referente a los contribuyentes en estudio durante el período comprendido entre el 01 de enero de 200* y el 30 de julio de200*.
5. PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el propósito de identificar los descargos aplicados durante el período en estudio.
5.1.1. Solicite los justificantes (listados computarizados) correspondientes a los recibos aplicados durante el período objeto de estudio y detalle en una cédula todos estos recibos, en la cual de detalle la siguiente información:
- Nombre del contribuyente
- Número de recibo
- Fecha de pago
- Detalle del pago
- Dirección del contribuyente
- Funcionario que confeccionó el recibo
5.6 Puede utilizar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia sea necesario aplicar para un mejor desarrollo del estudio.
2- OBJETIVO GENERAL
Verificar la razonabilidad de los cobros por concepto de Servicios Urbanos en apego a las tasas vigentes, la ubicación geográfica de las propiedades y las dimensiones de las mismas.
3- OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.1 Cerciorarse de la vigencia de los montos de las tasas al cobro por servicios urbanos.
3.2 Determinar la oportunidad en la variación de las tasas en los sistemas de información, según las modificaciones de las mismas.
3.3 Comprobar la razonabilidad de los montos asignados por el computador a los diferentes contribuyentes, de conformidad con las tasas vigentes, las medidas asignadas a las propiedades respectivas y la ubicación geográfica de las mismas.
3.4 Establecer la razonabilidad del cálculo por mora e intereses realizado por el sistema computarizado, de acuerdo con las tasas y criterios establecidos al respecto.
3.5 Verificar físicamente las medidas con que están registradas las diferentes propiedades.
4- ALCANCE
El alcance del presente estudio para efectos de la verificación de la vigencia y oportunidad en la modificación de las tasas, comprenderá el análisis de los movimientos generados a partir de la fecha de la última modificación que las mismas hayan sufrido y para efectos de verificación física se considerará la información contenida en el computador a la fecha de la inspección de campo.
5- PROCEDIMIENTOS BASICOS
5.1 Con el fin de cerciorarse de la vigencia de los montos de las tasas al cobro por servicios urbanos.
5.1.1 Identifique a través de la información recopilada en su revisión preliminar los montos de las tasas vigentes para los diferentes conceptos que integran los servicios urbanos, y a través de las técnicas de auditoría que considere necesarias, cerciórese de que las mismas sean congruentes con las registradas en el sistema de urbanos; evidenciar en forma documental.
5.2 Con el objeto de determinar la oportunidad en la variación de las tasas en los sistemas de información, según las modificaciones de las mismas.
5.2.1 Establezca
mediante la investigación en el diario oficial
5.2.2 Haga
una relación de fechas que le permitan identificar los tiempos transcurridos
entre el momento de conocimiento de las variaciones por parte de la dependencia
encargada del conocimiento de las mismas, su comunicación a Desarrollo
Catastral y la solicitud a
5.3 Con el propósito de comprobar la razonabilidad de los montos asignados por el computador a los diferentes contribuyentes, de conformidad con las tasas vigentes, las medidas asignadas a las propiedades respectivas y la ubicación geográfica de las mismas.
5.3.1 Seleccione una muestra de cinco propiedades por distrito, considere propiedades que se ubiquen dentro de las tres categorías (servicio residencial público religioso, servicio comercial en zona periférica y servicio comercial en zona central); solicite los mapas parcela de cada una de ellas identifique sus características y realice los cálculos correspondientes para verificar la exactitud del monto puesto al cobro.
5.3.2 Para efectos de seleccionar la muestra solicite los mapas de cada uno de los distritos y haga la selección por intuición.
5.4 Con el objeto de establecer la razonabilidad del cálculo por mora e intereses realizado por el sistema computarizado, de acuerdo con las tasas y criterios establecidos al respecto.
5.4.1 Tome como base la muestra utilizada para desarrollar el punto anterior y seleccione de su integración 25 cuentas que se encuentren en estado de morosidad, solicite un estado de cuenta de cada una de ellas a una fecha determinada, tome como fundamento los principales y realice los cálculos de mora e intereses para los dos días siguientes y compare sus resultados con los realizados para los mismos días por el sistema de urbanos.
5.5 Con la finalidad de verificar físicamente las medidas con que están registradas las diferentes propiedades.
5.4.1 Prepare una inspección de campo, orientada a la verificación de las características de las propiedades seleccionadas en el punto 5.3.1.
5.6 Como apoyo para la realización de cédulas que incluyan cálculos aritméticos, se puede coordinar el uso del computador.
5.7 Deben
observarse las disposiciones contenidas en el Manual de Procedimientos de
Auditoría y Control Interno para
5.8 Puede utilizar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia considere necesarios para un mejor desarrollo del estudio, previa consulta con la jefatura inmediata.