PROGRAMA DE AUDITORIA ÁREA FINANCIERA 

INGRESOS POR LICENCIAS PROFESIONALES Y COMERCIALES 

CUENTA PATENTE MUNICIPAL Y PATENTE DE LICORES

1. ORIGEN     

 

            El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Área Financiera del Departamento de Auditoría Interna para el año 200*.

 

2.         OBJETIVO GENERAL

 

            Determinar la razonabilidad y oportunidad en el registro de los ingresos percibidos por este concepto, así como su adecuada revelación en el Balance General, y la suficiencia y validez de los sistemas de control interno para los ingresos específicos en estudio.

 

3.         OBJETIVOS ESPECIFICOS

 

            3.1       Determinar y valorar el proceso completo desde que ingresa una cantidad por alguno de estos conceptos, hasta su registro y presentación en el Balance General, así como el cumplimiento del mismo.

 

            3.2       Determinar en forma global los ingresos percibidos por estos conceptos durante el período auditado y verificar la razonabilidad y confiabilidad de los registros contables que se originaron.

 

            3.3       Cerciorarse de que dentro de los ingresos por concepto de Licencias Profesionales y Comerciales haya sido registrada la totalidad de los ingresos por estos conceptos.

 

            3.4       Determinar el comportamiento de estos ingresos en relación con los ingresos percibidos en otros períodos, y valorar su apego y cumplimiento a las proyecciones de ingresos presupuestarios para el año

 

4.         ALCANCE

 

            Comprende el análisis y revisión de los documentos y registros relacionados con los  ingresos sujetos a estudio durante los meses de enero y febrero del 200*.

5.         PROCEDIMIENTOS BASICOS

 

         5.1          Con el objeto de determinar y valorar el proceso completo desde que ingresa una cantidad por alguno de estos conceptos, hasta su registro y presentación en el Balance General, así como el cumplimiento del mismo, solicite información en las dependencias involucradas en el proceso de recepción y registro de ingresos, prepare una descripción completa de todo el procedimiento, identifique debilidades de control interno o bien en la administración de los recursos y realice las pruebas de cumplimiento necesarias; documente los hallazgos.

 

         5.2          Con el fin de determinar en forma global los ingresos percibidos por estos conceptos durante el período auditado y verificar la razonabilidad y confiabilidad de los registros contables que se originaron.

 

                             5.2.1           Solicite a la Sección de Archivo o bien al Departamento de Contabilidad las hojas de ingresos diarios según corresponda, cuantifique los ingresos percibidos por este concepto durante el período auditado y a través de la verificación de saldos en los informes financieros, cerciórese de que contablemente hayan sido correctamente registrados.

 

         5.3          Con el propósito de cerciorarse de que dentro de los ingresos por concepto de Licencias Profesionales y Comerciales haya sido registrada la totalidad de los ingresos por estos conceptos.

 

                             5.3.1           Seleccione una muestra del 50% de los ingresos diarios percibidos durante el período objeto de estudio y mediante la verificación de enteros, cerciórese de que la totalidad de ingresos por estos conceptos hayan sido correctamente clasificados.

 

         5.4          Con la finalidad de determinar el comportamiento de estos ingresos en relación con los ingresos percibidos en otros períodos, y valorar su apego y cumplimiento a las proyecciones de ingresos presupuestarios para el año 200*.

 

                             5.4.1           Localice las balances de los meses de enero y febrero de los años 200* y 200* en forma respectiva, determine en relación con el monto de ingresos presupuestados el porcentaje de captación y establezca su comportamiento relacionado con la captación del período en estudio.

 

                             5.4.2           A través de un análisis porcentual valore a la fecha del estudio el cumplimiento de las proyecciones presupuestarias para el año 200*.

 

5.5              Deben observarse las disposiciones contenidas en el manual de Normas Técnicas de Auditoría y Control Interno para la Contraloría General de la República y las Entidades y Órganos sujetos a su fiscalización, así como las técnicas aplicables a la confección de papeles de trabajo y normas de auditoría.

 

5.6              Puede aplicar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia sean necesarios para un mejor desarrollo del estudio, previa aprobación de la Jefatura inmediata