DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA 

PROGRAMA DE 

"INVERSIONES A CORTO PLAZO"

 

1.         ORIGEN

            El presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo, aprobado por el Consejo Municipal y la Contraloría General de la República para el año 200*.

 

2.         OBJETIVO GENERAL

 

            Determinar y evaluar la metodología y políticas de la institución en el campo de las inversiones (corto plazo) desde el momento en que se decide realizar una inversión hasta el vencimiento de la misma.

 

 

3.         OBJETIVOS ESPECIFICOS

 

            3.1       Cerciorarse en general del cumplimiento, suficiencia y validez de los sistemas de control interno.

 

            3.2       Verificar la correcta valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuado y oportuno registro contable.

 

            3.3       Verificar la inclusión en los resultados del período correspondiente de los intereses provenientes de las inversiones.

 

            3.4       Establecer si las políticas existentes brindan a la Institución el máximo rendimiento, de acuerdo al comportamiento del mercado.

 

            3.5       Comprobar la existencia física de los títulos o documentos que acrediten la propiedad de las inversiones.

 

            3.6       Comprobar que las inversiones en valores estén debidamente autorizadas.

 

 

4.         ALCANCE

 

            Comprenderá el análisis de la documentación que soportan las inversiones de corto plazo durante el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre

 

 

5.         PROCEDIMIENTOS BASICOS

 

            5.1       Con el propósito de cerciorarse del cumplimiento, suficiencia y validez de los sistemas de control interno.

 

                        5.1.1    Identifique y flujo grame el procedimiento al que se ven sometidas las inversiones desde el momento en que se decide invertir hasta el vencimiento y depósito de la venta producida por las mismas.

 

                        5.1.2    De seguimiento a diez transacciones durante todo el procedimiento y establezca las debilidades de control interno, si las hubiese.

 

            5.2       Con el fin de verificar la correcta valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, así como la adecuidad y oportunidad de su registro contable.

 

                        5.2.1    Obtenga un detalle de las inversiones realizadas durante el período auditado:

 

                                                5.2.1.1 Prepare un detalle mensual de inversiones, sume y coteje esta información con la mostrada en el Balance de Comprobación correspondiente a cada uno de los meses.

 

 

                                                5.2.1.2 Coteje el total de cada tipo de inversión con su respectivo mayor auxiliar, cerciórese de que los registros detallados proporcionen al menos la siguiente información:

 

                                                                        a.         Tipo de inversión

 

                                                                        b.         Puesto de Bolsa (entidad bancaria)

 

                                                                        c.         Número del documento

 

                                                                        d.         Monto de la inversión

 

                                                                        e.         Fecha de vencimiento

 

                                                                        f.          Tipo de interés

 

                                                                        g.         Procedencia de los fondos.

 

                                                5.2.1.3 Determine la oportunidad y exactitud de su registro contable.

 

 

            5.3       Con el objeto de verificar la inclusión en los resultados del período correspondiente de los productos provenientes de las inversiones.

 

                        5.3.1    Haga un levantamiento de las inversiones realizadas por la Institución durante el período auditado y a través de la inspección de los asientos contables verifique que las mismas al igual que su producto hayan sido debidamente registrado dentro del período contable correspondiente.

 

            5.4       Con el propósito de cerciorarse de si las políticas brindan a la Institución el máximo rendimiento de acuerdo con el comportamiento del mercado y si se realizan previa verificación de que los dineros estarán ociosos durante el período de la inversión.

 

                        5.4.1    Identifique aquellas inversiones que durante el período en estudio fueron reinvertidas en forma automática por dos o más períodos, solicite al puesto de bolsa las tasas de interés vigentes durante el período en estudio para las diferentes opciones o plazos de inversión, realice los cálculos aritméticos correspondientes y determine el monto producido a un plazo de inversión mayor.

 

                        5.4.2    Verifique que todas las inversiones estén debidamente autorizadas y que ésta este fundamentada en los respectivos flujos de caja.

 

            5.5       Con el objeto de comprobar la existencia física de los títulos o documentos que acrediten la propiedad de las inversiones.

 

                        5.5.1    Levante un listado de las inversiones vigentes, determine el lugar donde se custodian los certificados de inversión y realice una verificación física de la existencia de los mismos.

                       

            5.6       Debe observarse las disposiciones contenidas en el Manual de Procedimientos de auditoría para la Contraloría General de la República y las Entidades y órganos sujetos a su fiscalización, la utilización de las marcas de auditoría, así como las técnicas aplicables a la confección de papeles de trabajo.

 

            5.7       Puede utilizar procedimientos adicionales que de acuerdo a su experiencia sea necesario aplicar para un mejor desarrollo del estudio, previa consulta y aprobación de la jefatura inmediata.

 

            5.8       Al desarrollarse cada punto debe consignarse en una cédula u hoja resumen los comentarios, conclusiones y recomendaciones los que someterá a aprobación de su jefatura inmediata.