PROGRAMA DE AUDITORIA 

Gastos de Viaje en el Interior y Exterior  del País y Gastos de Representación en el Exterior del Territorio

I.          ORIGEN:

 

            El origen del presente estudio obedece a cumplir con parte del Plan Anual de Trabajo, aprobado por el Concejo Municipal y la Contraloría General de la República para el Área Financiera del Departamento de Auditoría Interna para 200*.

 

 

II.         OBJETIVO GENERAL:

 

            Determinar la correcta aplicación de las tarifas y regulaciones estipuladas en el Reglamento de Gastos de Viaje y de Transporte para Funcionarios o Empleados del Estado Vigente a la fecha de efectuado el viaje, así como lo referente a los Gastos de Representación en el Exterior del País.

 

 

III.        OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 

            3.1       Comprobar la eficiencia y confiabilidad del sistema de control interno que se aplica para tales efectos.

 

            3.2       Corroborar la debida autorización de los gastos en que se incurrió por concepto de Viaje, Transporte y Representación.

 

            3.3       Verificar que al momento de autorizar un viaje exista el contenido económico necesario y que se haya afectado la correspondiente cuenta contable y presupuestaria.

 

            3.4       Determinar el monto de los egresos por cada uno de estos conceptos durante el período auditado.

 

IV.       ALCANCE:

 

            Comprenderá la revisión de la documentación sustentatoria de las liquidaciones presentadas sobre los viajes efectuados

 

V.        PROCEDIMIENTOS BASICOS:

 

            5.1       Desarrolle los procedimientos confeccionados para la evaluación de cada uno de los conceptos que conforman esta  partida, según las copias que de los mismos se le suministra; utilice para consignar esta información el formulario que para tal efecto fue creado.

            5.2       Una vez desarrollado el punto anterior, recopile mediante la revisión de los expedientes de los estudios de gastos de viaje correspondientes al período, el monto egresado durante cada uno de ellos, compárelo con el monto egresado en el período 200* y determine los aumentos y disminuciones de que fue objeto.

 

            5.3       Identificar y valorar las medidas tomadas por la administración, tendientes a recuperar las devoluciones pendientes por concepto de gastos de viaje, así como el seguimiento de que han sido objeto las mismas.

 

            5.4       Para el análisis de los puntos expuestos anteriormente deberán observarse las normas contenidas en el Manual para el Ejercicio de la Auditoría Interna, dictado por la Contraloría General de la República, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptados y las Técnicas Usuales en la Confección de Papeles de Trabajo.

 

            5.5       Todos aquellos otros procedimientos que sean necesarios, dependerá de la experiencia del auditor encargado del estudio, previa consulta con el Jefe de la Sección de Auditoría Financiera.