PROGRAMA DE AUDITORIA
1.- ORIGEN
El origen del presente estudio obedece a
cumplir con parte del plan anual de trabajo aprobado por el Concejo Municipal y
2.- OBJETIVO GENERAL
Verificar la confiabilidad de la información suministrada por el Almacén Municipal al Departamento de Contabilidad para la realización de los registros contables, la suficiencia y validez de la documentación soporte de los ajustes que se realizan y la seguridad física de las existencias en bodega.
3.- OBJETIVOS ESPECIFICOS.
3.1. Determinar la exactitud de la información que mensualmente se envía el Almacén Municipal al Departamento de Contabilidad, respecto a la documentación que soporta los movimientos de que son objeto las existencias en bodega.
3.2. Determinar la validez de los ajustes que se hacen en forma mensual a las existencias custodiadas por el Almacén en las diferentes bodegas, respecto a las políticas establecidas para tales efectos.
3.3. Determinar la igualdad de la información contenida a una fecha determinada tanto en el tarjetero auxiliar como en el sistema automatizado, respecto a las existencias físicas existentes a la misma fecha.
3.4 Verificar la razonabilidad de los registros contables realizados a la cuenta existencias en bodega, de conformidad con los resultados obtenidos en sus pruebas.
4.- ALCANCE:
El alcance del presente estudio comprenderá la revisión total de la documentación que soporta los movimientos que por concepto de Ingreso de Mercadería, Salida de Mercadería y créditos, así como ajustes a los inventarios realiza el almacén, la exactitud de la información que se genera mensualmente y la suficiencia de los registros y documentos soporte en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 200*.
5.- PROCEDIMIENTOS BASICOS.
5.1. Con el fin de verificar la exactitud de la información que mensualmente envía el Almacén Municipal al Departamento de Contabilidad, respecto a la documentación que soporta los movimientos de que son objeto las existencias en bodega.
5.1.1. Solicite todas los comprobantes de ingreso, requisiciones y créditos que se generaron en el período en estudio y levante para cada concepto en particular una cédula que al menos contenga: No. de documento, fecha, monto. Cuantifique el monto y compárelo con la información que se envía al Departamento de Contabilidad mensualmente, determine si existen diferencias e identifique su origen.
Cerciórese en la revisión de los documentos que se respete el consecutivo numérico de los mismos.
5.2. Con el propósito de determinar la validez de los ajustes que se hacen en forma mensual a las existencias custodiadas por el Almacén en las diferentes bodegas, respecto a las políticas establecidas para tales efectos.
5.2.1. Identifique los ajustes realizados durante el período de estudio en las diferentes bodegas y verifique que la documentación que soporta los ajustes al inventario sea suficiente y competente, determine su exactitud aritmética y la debida aprobación por los niveles correspondientes, mediante la existencia de documentos de respaldo.
5.2.2 En aquellos casos en los cuales los ajustes obedecen a faltantes, verifique las medidas disciplinarias tomadas contra los responsables de su custodia y en los casos en que dichos ajustes obedecen a material desechado verifique el destino de los mismos.
5.3. Determinar la igualdad de la información contenida a una fecha determinada tanto en el tarjetero auxiliar como en el sistema automatizado, respecto a las existencias físicas existentes a la misma fecha.
5.3.1 Seleccione en forma selectiva 15 artículos de cada bodega y a través de la verificación física, cerciórese de la igualdad de los resultados obtenidos con los mostrados tanto en el sistema automatizado que lleva el Almacén como en el tarjetero auxiliar.
5.3.2 En el caso de que se determinen diferencias, establezca la procedencia de las mismas, recomiende los ajustes correspondientes.
5.4 Con el fin de verificar la razonabilidad de los registros contables realizados a la cuenta existencias en bodega, de conformidad con los resultados obtenidos en sus pruebas.
5.4.1 Identifique el saldo mostrado por la cuenta existencias en bodega al 31 de julio de los corrientes, adicione los montos determinados en sus pruebas y de existir cualquier diferencia recomienda los ajustes correspondientes.
5.5 Deben
observarse las normas contenidas en el Manual para el Ejercicio de
5.6 Se
podrán incorporar objetivos y procedimientos adicionales dependiendo de los
resultados que se obtienen en el desarrollo de los procedimientos descritos,
además podrá utilizarse el microcomputador para el desarrollo de los puntos que
así lo requieran previa consulta con el Jefe de