PROGRAMA
DE AUDITORIA ÁREA FINANCIERA
CUENTA DE
EGRESOS PRESUPUESTARIOS MATERIALES
Y SUMINISTROS
1.- Origen:
El origen del presente estudio
obedece a cumplir con parte del plan anual de trabajo aprobado por el Concejo
Municipal y
2.- Objetivo General:
Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los pagos efectuados por concepto de servicios no personales, así como la oportunidad de los registros contables y la correcta ejecución presupuestaria, de acuerdo con la asignación de recursos al inicio del período, para la cuenta 501010003.
3.- Objetivos Específicos:
3.1. Determinar la razonabilidad y correcto registro contable y presupuestario de las erogaciones incurridas durante el período en estudio.
3.2. Verificar
la confiabilidad de los pagos efectuados y su correcta clasificación de
conformidad con el clasificador de egresos de
3.3 Determinar y valorar el procedimiento utilizado para los egresos, desde su origen hasta los registros, así como el control interno contable que se da en todo el proceso.
3.4 Determinar el comportamiento de estos egresos en relación con los aplicados en otros períodos y valorar su apego a las proyecciones de egresos presupuestarios para el año **.
3.5 Identificar la distribución del egreso de conformidad con cada una de las actividades que integran el subprograma.
4.- Alcance:
Comprenderá el análisis y revisión de la totalidad de la información que soporta los egresos incurridos durante los meses de febrero y marzo del año **.
5.- Procedimientos Básicos:
5.1 Con el propósito de determinar la razonabilidad y correcto registro contable y presupuestario de las erogaciones incurridas durante el período en estudio.
5.1.1 Solicite al Departamento de control de presupuesto un detalle de los egresos cargados a esta cuenta durante el período objeto de estudio, résteles el monto correspondiente a reservas presupuestarias, disminuya el resultado obtenido al presupuesto inicial asignado a la cuenta en estudio y compare el resultado con el saldo mostrado en el "Informe de Presupuesto - Egresos" que se adjunta al Balance General, de existir alguna diferencia identifique su origen y recomiende el ajuste correspondiente, de requerirse.
5.2. Con
el Objeto de verificar la confiabilidad de los pagos efectuados y su correcta
clasificación de conformidad con el clasificador de egresos de
5.2.1 Solicite 50% de los documentos que soportan los egresos mostrados en los estados de cuenta y confeccione una cédula en la cual al menos consigne.
- Tipo de documento
- Número del documento
- Fecha
- Monto
- Código Presupuestario
- Verificación Aritmética
- Existencia de justificantes
- Inutilización de justificantes
- Correcta clasificación del egreso
5.3 Con el fin de determinar y valorar el procedimiento utilizado para los egresos, desde su origen hasta los registros, así como el control interno contable que se da en todo el proceso.
5.3.1 Identifique el proceso al cual se ve sometido un egreso desde la determinación de la necesidad de realizarlo hasta el pago del mismo; seleccione una muestra del 25% de los egresos por cada modalidad (pago por servicio, orden de compra) y verifique que los mismos hayan cumplido con cada una de los pasos indicados, establezca si las hubiere, áreas críticas y debilidades de control interno.
5.3.2 Cerciórese además de que cada documento cuente con las firmas correspondientes, establezca un promedio y valore la razonabilidad del tiempo que tarda el proceso.
5.4 Con el propósito de determinar el comportamiento de estos egresos en relación con los aplicados en otros períodos y valorar su apego a las proyecciones de egresos presupuestarios para el año **.
5.4.1 Identifique el egreso mensual en promedio para el año 97 y 98, determine el monto mensual de egresos presupuestarios para los meses que abarcan el período de estudio y establezca su comportamiento en relación con los egresos de los períodos anteriores.
5.4.2 A través de un análisis porcentual valore a la fecha de estudio el cumplimiento de las proyecciones presupuestarias para el año **.
5.5 Con el propósito de identificar la distribución del Egreso de conformidad con cada una de las actividades que integran el sub.-programa.
5.5.1 Solicite la información correspondiente al Departamento de Control de Presupuesto y prepare un detalle en el cual muestre el monto egresado por cada una de las actividades que conforman el sub.-programa.
5.6 Deben
observarse las disposiciones contenidas en el manual de procedimientos de
auditoría y de control Interno para
5.7 Puede utilizar procedimientos adicionales que de acuerdo a su criterio y experiencia considere necesarios para un mejor desarrollo del estudio, previa consulta con la jefatura inmediata.